Hạch toán kế toán ngân hàng

*

19 Những bài tập định khoản kế toán thù ngân hàng + Lời Giải

19 các bài tập luyện định khoản kế toán bank + Lời Giải hoàn toàn có thể không giúp đỡ bạn các hồ hết tin cứng cáp để giúp chúng ta gồm thêm tay nghề giải pháp xử lý các trường hợp kế toán sau này vào quá trình thực tế của mình

BÀI TẬPhường ĐỊNH KHOẢN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

Giải

Số tiền quý khách thực tiễn gửi vào ngân hàng là:

150 / (1+ 3 * 0.68%) = 147.001176 triệu đồng

Bởi vậy, số tiền lãi cơ mà người tiêu dùng đang được trao trước

là: 150 - 147.0012 = 2.9988 triệu đồng

Nợ 1011 : 147.001176 triệu đồng

Nợ 388 : 2.9988 triệu đồng

Có 4232.3 tháng.N :150 triệu đồng

Hàng tháng, phân chia lãi vào chi phí:

Nợ 801 : 0.9996 triệu đồng Có 388 : 0.9996 triệu đồng

Trường đúng theo khách hàng cho rút ít tiền đúng kỳ hạn:

Nợ 4232.3 mon.N :150 triệu VND Có 1011 :150 triệu đồng

Trường hợp quý khách hàng rút trước hạn:Số tiền lãi là:

147.0012 * 0.2% * 65 / 30 = 0.637 triệu đồng

150 + 0.637 - 2.9988 = 147.6382 triệu đồng Tại trên đây, ta thấy xảy ra nhị ngôi trường hợp:


Nếu trên thời đặc điểm đó, Ngân sản phẩm sẽ phân bổ lãi vào chi phí cả 3 mon, như vậy, ta hạch toán trở lại để gia công giảm chi phí.

Bạn đang xem: Hạch toán kế toán ngân hàng

Nợ 4232.3 tháng.N :150 triệu VND Có 1011 :147.6382 triệu đồng

Có 801 :2.3618 triệu đ (2.9988-0.637)

Nếu bank new chỉ phân chia lãi vào ngân sách vào 2 tháng thứ nhất. Lúc này, tài khoản 801 đang có số dư nợ là 0.9996 * 2 =1.9992 triệu đ, với tài khoản 388 có số dư nợ là 0.9996 triệu đ.

Ta hạch tân oán nlỗi sau:

Nợ 4232.3 mon.N : 150 triệu đồng

Có 1011 : 147.6382 triệu đồng

Có 801 : 1.3622 triệu đồng (1.9992-0.637)

Có 388 : 0.9996 triệu đồng

Bài 2: KH M vay mượn 2000 lượng kim cương trong 3 tháng. GV trên thời điểm hiện tại là 12,5 trđ/lượng. Trả lãi trường đoản cú TKTGTT vào cuối kỳ. LS: 0,5%/mon. GV vào CK là 11 trđ/ lượng. NH tính lãi dự thu với mức ngân sách 13trđ/ lượng.

Giải

Khi cho người tiêu dùng vay:

Nợ 2141.M : 25 000 triệu đồng Có 1051 : 25 000 triệu đồng

Ngân hàng dự thu tiền lãi từngtháng: - Tháng máy I:

Nợ 3942 : 130 triệu đ Có 702 : 130 triệu đồng - Tháng thiết bị II:

Nợ 3942 : 130 triệu đ Có 702 : 130 triệu đồng - Tháng vật dụng III:

Nợ 3942 : 130 triệu đ Có 702 : 130 triệu đồng


^ ,

Tổng lãi dự thu:

130 tr x 3th = 390 triệu VND.

Lãi thực thu:

2000 x 11tr x 0,5% x 3 = 330triệu đồng.

KH trả nợ gốc:

Nợ 1051 : 22 000 triệu đồng (2000 x 11)

Nợ 632 : 3 000 triệu đ (2000 x 1,5) Có 2141.M : 25 000 triệu đồng

>

KH trả lãi:

Nợ 4211 : 330 triệu đồng Có 3942 : 330 triệu đồngNợ 702 : 60 triệu VND Có 3942 : 60 triệu đồng

Bài 3: Tại 1 NH X, công ty A gồm giới hạn mức tín dụng thanh toán vào quý 3/2007 là 500 trđ. Trong quý 3/2007 tất cả các nghiệp vụ:

^ ________

___

trongmon 8 với trả luôn luôn nợ nơi bắt đầu.

(Vì đây là hiệ tượng cho vay theo HMTD nên NH X qui định Doanh Nghiệp A phải trả lãi sản phẩm tháng). Cho biết lãi vay 1.5%/mon.

Giải

Ta hoàn toàn có thể hạch tân oán các nhiệm vụ bên trên tại NH X như sau:

Ngày 7/7:

Nợ 2111.Doanh Nghiệp A

: 150 triệu đồng

Có 1011

: 150 triệu đồng

Ngày 25/7:

Nợ 2111.Doanh Nghiệp A

: 150 triệu đồng

Có 1011

: 150 triệu đồng


Ngày 31/7:

Lãi đề nghị trả = (150*18 + 300*6) * 1.5%= 2.25 triệu đồng

30

Nợ 4211.DN A Có 702.Doanh Nghiệp A

Ngày 15/8:

Nợ 2111.DN A Có 1011

Ngày 31/8:

Lãi nên trả là: (300*15 + 500*16) * 1.5%

= 6.25 triệu đồng

30

Doanh nghiệp A trả lãi mon 8 cùng trả nợ nơi bắt đầu là:

: 6.25 triệu đồng : 6.25 triệu đ : 500 triệu VND : 500 triệu đồng

Bài 4: Xuất 156.500 USD để mua 1 gia sản theo solo mua hàng của chúng ta quốc tế QD, trị giá bán hòa hợp đồng là 156000 USD, thời hạn mướn là 3 năm, chi phí mướn trả thời hạn theo quí là

13 000 USD. Lãi xuất 2,8%/quí tính bên trên cực hiếm sót lại của từng kỳ trả. Nhưng trả được 2 quí, mang lại quí 3 cửa hàng làm cho nhằm nhè lỗ, tất cả nguy cơ tiềm ẩn phá sản. Hạch toán tình trạng trả chi phí của bạn QD mang lại thời gian quí 3.

Cho biết cửa hàng download USD của ngân hàng để trả nợ vay mượn với lãi.Tỷ giá bán USD/VND trên các thời gian giao dịch phần đông là 16100.

Giải

- Khi mua gia tài :

Nợ 386 : 156 500 USD Có 1031 : 156 500 USD


Nhập 951 : 156 500 USD

khi dịch vụ thuê mướn tài sản:

Nợ 2321 : 156 000 USD Nợ 809 : 500 USD Có 386 : 156 500USD

Xuất 951 : 156 500 USD

* Nhập 952 : 156 000 USD

Quí 1:

Hàng tháng, bank dự thu lãi.

* Nợ 3943 : 156 000 * 2.8% / 3= 1456 USD Có 705 : 1456 USD Tương từ bỏ đến tháng thứ hai,3 của quý 1.

Cuối quý 1, thu chi phí thuê với lãi dịch vụ cho thuê.

Xem thêm: Kết Quả Xổ Số Miền Nam Ngày 7 Tháng 2 /2021, Kết Quả Xổ Số Miền Nam Thứ 2 Ngày 7/6

Nợ 4711: 13 000 USD

Có 2321: 13 000 USD

Khách mặt hàng thiết lập USD nhằm trả tiền lãi: 1 456 * 3 *16 100 = 70 324 800 đồng

Nợ 4711 : 4368 USD (1456*3)

Có 3943 : 4368 USD

Nợ 1011 : 70 324 800 đồng Có 4712 : 70 324 800 đồng

Số dư nợ còn sót lại là: 156000 - 13000 = 143000 USD Quí 27 A

Đối cùng với tiền thuê thì ta hạch toán giống như nlỗi quý 1.

Hàng mon, bank dự thu lãi:

Nợ 3943 : 1334.7USD ( 143 000 * 2.8%/3 )

Có 705 : 1334.7 USD

Tương từ mang lại mon thứ 2 và 3 của 4 tháng giữa năm.

Khách sản phẩm cũng thiết lập USD nhằm trả chi phí lãi: 1334.7 * 3 * 16100 = 64 466 010 đồng

Nợ 4711 : 4 004.1 USD (1334.7 * 3)

Có 3943 : 4 004.1 USD

Nợ 1011 : 64 466 010 đpng Co 4712 : 64 466 010 đong

Số dư nợ còn sót lại là: 143 000 - 13 000 = 130 000 USD Quí 3Vì chủ thể tất cả nguy hại vỡ nợ, đề xuất ta đưa nợ đầy đủ tiêu chuẩn lịch sự nợ có khả năng mất vốn.

Nợ 2325: 130 000 USD Có 2321: 130 000 USD

Xử lý nợ có công dụng mất vốn:

Nợ 239 : 130 000 USD Có 2325 : 130 000 USd

Nhập 971: 130 000 USD

Giải

Nợ 2111.KH A : 500 triệu đồng

Có 1011 : 500 triệu đồng

Lãi yêu cầu thu: 500 * 1% = 5 triệu đ.

Khách sản phẩm mang lại trả lãi bởi chi phí mặt:

Nợ 1011 : 5 triệu đồng

Có 702 : 5 triệu đồng

Hạch toán giống như đến 8 kỳ tiếp theo.


Ngân hàng theo dõi và quan sát nước ngoài bảng

Nhập 941 : 5 triệu đồng

Đến thời nay, ngân hàng xét thấy khách hàng suy giảm năng lực trả nợ phải chuyển nợ yêu cầu chú ý.

Nợ 2112.KH A : 500 triệu đồng Có 2111.KH A : 500 triệu đồng

Mức pphân tử do chậm thanh toán lãi: 500*1.5*1%*(50+19)/30 = 17.25 triệu đ.

Nợ 1011 : 17.25 triệu đồng

Có 702 : 17.25 triệu đồng

Đồng thời Xuất 941: 10 triệu đồng

Nợ 1011 : 505 triệu đồng

Có 2112.KH A : 500 triệu đồng

Có 702 : 5 triệu đồng

Bài 6: Một quý khách A gởi TK trăng tròn triệu, thời hạn 3 mon, trả lãi cuối kì. Nếu người tiêu dùng gởi TK tất cả dự thưởng thì LS: 0,61%/mon. Nếu người sử dụng gởi TK không có dự thưởng thì LS: 0,71%/tháng.

KH gật đầu đồng ý dự thưởng trọn.

Giải


khi người sử dụng gởi TK:

Nợ 1011 :20triệu

Có 4232 (3mon, KHA) :20triệu

Dự trả lãi hàng tháng:

Nợ 801 : 0.122triệu = 20*0.61%

Có 4913 : 0.122triệu

Khi quý khách kết toán thù trước hạn :

+ Trả nợ gốc

Nợ 4232 (3mon.KHA) :20triệu Có 1011 :20triệu

+ Trả lãi trước hạn: (10/03 đến20/05 là 71ngày)

Nợ 4913 :20*(0.25% /30)*71= 0.118333 tr Có 1011 : 0.118333 tr

+ Hạch toán thù chênh lệch :

Nợ 4913 :(0.122*3)-0.118333 = 0.247667 tr

Có 801: 0.247667 tr

+ Doanh thu trường đoản cú dịch vụ khác (vì chưng KH ko thường xuyên dự thưởng) (chịu ngân sách trả ttận hưởng (0.71-0.61)*thời hạn*số tiền)

Nợ 1011: ((0.71%-0.61%)/30)*71*đôi mươi = 0.047333 tr Có 79 0.047333 tr


1.2%/th(vậy định).LS hết hạn sử dung =150%LS cho vay vốn. Tài sản thế chấp ngân hàng trị giá 500 trđ. Quá trình trả nợ cội và lãi nhỏng sau :

Giải

Nợ 2121.3 năm.KH B :180tr

Có 1011 : 180tr

Đồng thời tiến hành nhập ngoại bảng gia sản bảo vệ khoản vay mượn Nhập 9940 : 500 tr (tài sản nạm chấp)

Có 2111 : 3tr

Có 702 : 2,16tr

Nợ 1011: 2,124tr (177 x 1,2%)

Có 702: 2,124tr

Chuyển Nợ cội T7 sang trọng Nợ bắt buộc để ý Nợ 2122 : 3tr

Có 2121: 3tr

Nhập TK 941: 2,124tr

Chuyển Nợ nơi bắt đầu T8 thanh lịch Nợ yêu cầu chú ý

Nợ 2112 : 3tr

Có 2111: 3tr


Xuất TK 941: 2.124 trLãi nên trả vào Ngày 8/8 + pphân tử chậm rãi trả lãi (tính trên chi phí lãi buộc phải trả)+ lãi hết thời gian sử dụng (tính bên trên vốn nơi bắt đầu bắt buộc trả)

= 2,124tr + 2,124*0,05%*12 + 177x1,2%/30 x43(từ Ngày 8/7 cho ngày 19/8) x11/2 = 2.5934044 trđ

Nợ 1011 : 5.593404 tr

Có 702 : 2.124 tr Có 2112: 3 tr

Có 709 : 0.469404 tr = 0.012744 + 0.45666

Ngày 8/9: Trả hết số nợ còn thiếu 0.32364

Trả không còn nợ còn lại:

Nợ ' 1011 : 176.41164 tr

Có 2111 : 171 tr

Có 2112(T8): 3

Có 702 : 2.088 tr =174*1.2%

Có 709 : 0.32364 tr

Trả lại TSĐB Xuất TK 9940 : 500 tr

NH thẩm định và đánh giá nấc cho vay vốn Ông Quang 40% tổng mức vốn Thị Trường của CPhường. REE đang download. Khách sản phẩm đảm bảo tiền vay mượn bởi thế chấp ngân hàng căn nhà trị giá chỉ 500.000.000 đồng. Phương thức trả góp thời hạn mặt hàng tháng

Ngày 5/12 người tiêu dùng tkhô nóng toán toàn bộ nợ cội cùng lãi

Giải

40% * 7trăng tròn.000.000 = 288.000.000 đồng

Nợ 2111: 288.000.000 đồng

Có 1011: 288.000.000 đồng Đồng thời Nhập thông tin tài khoản 994

= 99.456.000 đồng

Nợ 1011 99.456.000

Có 2111 96.000.000

Có 702 3.456.000

= 2 * 96.000.000 + 192 nghìn.000 * 1.2% * 4 / 30 = 192.307.200 đồng

Nợ 1011 192.307.200

Có 2111 192000.000

Có 702 307.200


Lãi suất bao thanh hao toán: 0.95 %/thángLãi bao thanh khô toán hết hạn bằng 1.5 lần lãi vay bao thanh hao toánPhí bao thanh toán: 0.2% cực hiếm khoản bắt buộc thu được bao tkhô hanh toánVAT 10%

Giải

Số chi phí bao tkhô nóng toán thù = Giá trị khoản nên thu được bao thanh hao toán thù - lãi bao tkhô nóng toán thù - phí bao thanh khô toán - VAT phí bao tkhô nóng toán

Lãi bao thanh toán thù = một triệu.000 - 1.00.000.000/ (1 + 0.95%)3 = 27.966.953 đồng

Phí bao tkhô nóng tân oán = 0.2% * một triệu.000 = 2000.000 đồng

Số tiền bao tkhô nóng toán :

= một triệu.000 -27.966.953 - 2.200.000 = 969.833.047 đồng

000.000 969.833.047 27.966.953

2.200.000

Ngân hàng phân chia lãi bao tkhô giòn toán 3 lần: = 27.966.953 / 3 = 9.322.317,667 đồng

Nợ 488 9.322.317,667

Có 702 9.322.317,667

Có 2111.Tổng công ty xây dừng hàng đầu 1.000.000.000

Đồng thời gửi thanh lịch nợ hết hạn sử dung đối chủ thể xi-măng Hà Tiên

Nợ 2112.công ty XM Hà Tiên Có 2111.cửa hàng XM Hà Tiên

= 1.000.000.000* 0.95% * 11/30 = 3.483.333,33 đồng

Lãi bao thanh hao toán thù quá hạn = 1,5 lần lãi bao thanh toán = 1,5 * 0.95% =

= 1,425 %

Tiền lãi = 1.000.000.000 * 1.425% * 3/30 = 1.425.000 đồng

Tổng số chi phí công ty tkhô giòn toán:= 1.000.000.000 + 3.483.333,33 +1.425.000 = 1.004.908.333 đồng

Nợ 4211.chủ thể XM Hà Tiên 1.004.908.333

Có 2112.Cửa Hàng chúng tôi XM Hà Tiên một triệu.000 Có 702 4.908.333

Bài 10: Nhận được báo Có của NHNN về số tiền nhưng mà ngân khố vẫn đưa vào TK của NH Ngoại Thương: 4 tỷ. Số chi phí này Chính Phủ ủy thác mang lại NH khiến cho vay mượn theo chiến lược cách tân và phát triển hạ tầng. Trong kỳ, đã giải ngân đến Cty XD N: 600tr. Trong đó trả vào TKTG của Cty XD mở trên thiết yếu NH: 300tr, chuyển khoản qua TTBT trả mang lại Cty cơ khí 200tr msinh sống trên NHTM D, lĩnh 100tr nhằm trả lương cùng tiền thuê nhân công. NH nhận được 5tr mức giá ủy thác của cục tài thiết yếu gửi vào TKTG trên NHNN. Trong số tổn phí này, đề nghị nộp thuế VAT 10%.

Giải

khi nhận uỷ thác:

Nợ 1113: 4.000.000.000

Có 4412: 4000.000.000 (Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư chi tiêu, cho vay vốn dìm của Chính phủ)

lúc giải ngân mang đến khách hàng:

Nợ 359: 600.000.000 Có 4211.CTY XD N: 300.000.000 Có 5012 : 200.000.000

Có 1011 : 100.000.000

Khi thông báo mang lại NH uỷ thác:

Nợ 4412: 600.000.000 Có 459: 600.000.000

Đồng thời nhập 981: 600.000.000 (cho vay, đầu tư theo hòa hợp đồng dìm uỷ thác)Lệ tầm giá uỷ thác:

Nợ 1113 : 5.000.000 Có 714 : 4.500.000 Có 4531 : 500.000 (VAT)

Bài 11: (Đề thi VPBank Thăng Long)

Tính lãi của người sử dụng cùng xử lý?

Giải

Hạch toán:

Lãi = 200 *6,7% *3/12=3,35 triệu Tổng số tiền dìm được= 200+ 3,35= 203,35 triệu Nợ 4913: 3,35 triệu Nợ 4232.3th.NT: 200 triệu Có 1011: 203,35 triệu

25/4 25/5 25/6 25/7 25/10

Ngày 27 mỗi tháng ngân hàng tính lãi dự đưa ra. Số ngày vẫn đựơc ngân hàng tính lãi dự bỏ ra =

33 ngày ( 25/4 27/5)

Lãi dự chi = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (triệu)

Khách hàng rút trước hạn, tính theo lãi không kì hạn.25/4 20/6= 56 ngày.

Lãi thực trả =100* 3,4%*56/360 = 0,5289 (triệu)

Số dư chi buộc phải hoàn = 0,6316 - 0,5289 = 0,1027 (triệu)

Định khoản:

Nợ 4232.6T.NT: 100.000.000

Có 1011: 100.000.000 Nợ 4913: 528.900

Có 1011: 528.900 Nợ 4913: 102.700

Có 801: 102.700

Nhân viên bank dự đưa ra vào trong ngày 27 các tháng.

Giải

15/06 15/7 15/8 15/9 20/10„

1___ l___________________ I

- lúc quý khách hàng gửi tiền:

Nợ 1011: 100.000 Có 4232.3T.TVL: 100.000

- Ngân sản phẩm tính lãi dự trả:

Nợ 801: 938 Có 4913: 938

Nợ 801: 670 Có 4913: 670

Định khoản: